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香港税制

香港奉行简单低税率政策,税制有利营商,堪称全球数一数二。本港采用地域来源原则征税,即无论纳税人是否居港,都只须就源自香港的收入/盈利纳税。在大部分情况下,源自海外的利润毋须在港纳税。

营商相关税项

香港的课税年度为每年的4月1日至翌年的3月31日。在港营商或工作的人士一般会涉及以下几个税种:1. 利得税;2. 薪俸税;3. 物业税

营商相关税项有关资料
利得税任何人士,包括法团、合伙业务、受托人或团体,在香港经营行业、专业或业务而从该行业、专业或业务获得于香港产生或得自香港的应评税利润,均须纳税。

利得税根据应评税利润征收,而应评税利润则由业务收入,减去可扣除开支及非课税收入后确立。

香港在2018年4月1日开始的财政年度起实施利得税两级制,降低法团及非法团业务首200万元应评税利润的利得税率。

有关利得税的详情,请参阅以下网页:
利得税税率
利得税两级制
薪俸税
来自本港任职、受雇及退休金的收入,均须缴纳薪俸税。薪俸税按标准及累进税率计算,应缴税款以两者中较低者为准。

有关薪俸税的详情,请参阅以下网页:
薪俸税税率
基本及其他免税额
免税额、扣除及税率表
物业税 
物业税是向本港土地及/或建筑物的业主所征收的税项,金额是按物业的应评税净值,以标准税率计算,而物业的应评税净值则是指物业实际收益减去免税额后所得的金额。

有关物业税的详情,请参阅以下网页:
物业税税率
租金收入的税项扣除

双重课税宽免

双重课税是指某项收入或利润须同时于两个或以上的税务管辖区纳税。

为尽量避免在海外投资的本港公司及在港投资的海外投资者面对双重课税问题,香港已跟贸易伙伴签订避免双重课税协定/安排,包括:1. 全面性避免双重课税协定;2. 非全面性避免双重课税协定

双重课税宽免有关资料
全面性避免双重课税协定  2004年,香港与比利时政府签订首份全面性避免双重课税协定。时至今日,本港已跟40个国家或地区订有这类协定,为股息、特许权使用费、利息及技术费用提供优惠预扣税率。

有关全面性避免双重课税协定的详情,请参阅以下网页:
已签订的全面性避免双重课税协定
适用于股息、利息、特许权使用费及技术费用的税率
进行中的谈判
非全面性避免双重课税协定由于航空运输及航运属国际性业务,香港已跟民航及航运伙伴为航空运输及航运收入订立双重课税宽免安排。

有关非全面性避免双重课税协定的详情,请参阅以下网页:
已签订的航空运输服务收入协定
已签订的航运收入协定
已签订的航空运输及航运收入协定
资料提供 图片:香港贸发局经贸研究
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