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香港稅制

香港奉行簡單低稅率政策,稅制有利營商,堪稱全球數一數二。本港採用地域來源原則徵稅,即無論納稅人是否居港,都只須就源自香港的收入/盈利納稅。在大部分情況下,源自海外的利潤毋須在港納稅。

營商相關稅項

香港的課稅年度為每年的4月1日至翌年的3月31日。在港營商或工作的人士一般會涉及以下幾個稅種:1. 利得稅;2. 薪俸稅;3. 物業稅

營商相關稅項有關資料
利得稅任何人士,包括法團、合夥業務、受託人或團體,在香港經營行業、專業或業務而從該行業、專業或業務獲得於香港產生或得自香港的應評稅利潤,均須納稅。

利得稅根據應評稅利潤徵收,而應評稅利潤則由業務收入,減去可扣除開支及非課稅收入後確立。

香港在2018年4月1日開始的財政年度起實施利得稅兩級制,降低法團及非法團業務首200萬元應評稅利潤的利得稅率。

有關利得稅的詳情,請參閱以下網頁:
利得稅稅率
利得稅兩級制
薪俸稅
來自本港任職、受僱及退休金的收入,均須繳納薪俸稅。薪俸稅按標準及累進稅率計算,應繳稅款以兩者中較低者為準。

有關薪俸稅的詳情,請參閱以下網頁:
薪俸稅稅率
基本及其他免稅額
免稅額、扣除及稅率表
物業稅 
物業稅是向本港土地及/或建築物的業主所徵收的稅項,金額是按物業的應評稅淨值,以標準稅率計算,而物業的應評稅淨值則是指物業實際收益減去免稅額後所得的金額。

有關物業稅的詳情,請參閱以下網頁:
物業稅稅率
租金收入的稅項扣除

雙重課稅寬免

雙重課稅是指某項收入或利潤須同時於兩個或以上的稅務管轄區納稅。

為盡量避免在海外投資的本港公司及在港投資的海外投資者面對雙重課稅問題,香港已跟貿易夥伴簽訂避免雙重課稅協定/安排,包括:1. 全面性避免雙重課稅協定;2. 非全面性避免雙重課稅協定

雙重課稅寬免有關資料
全面性避免雙重課稅協定  2004年,香港與比利時政府簽訂首份全面性避免雙重課稅協定。時至今日,本港已跟40個國家或地區訂有這類協定,為股息、特許權使用費、利息及技術費用提供優惠預扣稅率。

有關全面性避免雙重課稅協定的詳情,請參閱以下網頁:
已簽訂的全面性避免雙重課稅協定
適用於股息、利息、特許權使用費及技術費用的稅率
進行中的談判
非全面性避免雙重課稅協定由於航空運輸及航運屬國際性業務,香港已跟民航及航運夥伴為航空運輸及航運收入訂立雙重課稅寬免安排。

有關非全面性避免雙重課稅協定的詳情,請參閱以下網頁:
已簽訂的航空運輸服務收入協定
已簽訂的航運收入協定
已簽訂的航空運輸及航運收入協定
資料提供 圖片:香港貿發局經貿研究
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