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中国贸易规定

中国2001年12月11日正式加入世界贸易组织(WTO),自此逐渐开放外贸制度,减少行政性贸易壁垒。根据 2004年7月起生效的中国《对外贸易法》修订版,各类企业包括私营企业,均可依法办理备案登记从事外贸经营活动。新《对外贸易法》亦允许中国公民以个人名义从事外贸经营。2013年8月,国务院正式批准成立中国(上海)自由贸易试验区,全面深化改革开放,进一步促进贸易及投资便利化。截至2019年10月,中国已设立18个自由贸易试验区。现时中国通过使用国际贸易单一窗口,建立以信用监管为核心的事中事后监管模式等措施,提升贸易效率。

与外贸相关的进口关税

根据世贸资料,中国的平均适用最惠国税率从2001年的15.3%逐步下降至2018年的9.8%。农产品的平均关税率较高,为15.6%,非农产品则为8.8%。

有见扩大国内消费需求是稳定经济增长及调整经济结构的重要举措,于2015年4月28日召开的国务院常务会议决定,要部署完善消费品进出口相关政策。对国内消费者需求大的部分国外日用消费品,将开展降低进口关税试点,并逐步扩大降税商品范围。

自2018年7月1日起,中国降低部分进口日用消费品的关税税率,涉及1,449个税目。日用消费品包括食品、服装鞋帽、家具用品、日杂百货、文体娱乐、家用电子、日化用品、医药健康等8类,涉及降税的消费品平均税率由15.7%下降为6.9%,平均降幅为55.9%。当中,服装鞋帽、厨房和体育健身用品等进口关税平均税率由15.9%降至7.1%;洗衣机、冰箱等家用电器进口关税平均税率由20.5%降至8.0%;加工食品进口关税平均税率从15.2%降至6.9%;洗涤用品和护肤、美发等化妆品及部分医药健康类产品进口关税平均税率由8.4%降至2.9%。这是近年来中国第5次降低消费品进口关税。

在2018年11月,中国降低1,585个税目工业品等商品的进口关税税率。部分国内市场需求大的工程机械、仪器仪表等机电设备平均税率由12.2%降至8.8%,纺织品、建材等商品平均税率由11.5%降至8.4%,纸制品等部分资源性商品及初级加工品平均税率由6.6%降至5.4%。

请按此查阅协调制度编号下各类别商品的中国进口关税税率(英文)。

对于威胁中国国内产业利益的进口货品,中国政府可以征收反倾销及反补贴税。此外,实行关税配额的进口农产品包括小麦、粟米、大米、糖、棉及羊毛等。

从2019年4月1日起,在深化增值税改革的政策下,中国增值税率调整为13%、9%及6%,现时进口货物增值税为13%。外商投资的出口加工企业须为进口原材料、零部件等缴付增值税。当货物出口时,已缴的增值税进项税额可抵销内销货物应纳的增值税,没有抵销完的部分,可办理退税。

中国政府征收消费税的消费品包括:烟、酒、鞭炮、焰火、高档化妆品、成品油、贵重首饰及珠宝玉石、高尔夫球及球具、高档手表、游艇、木制一次性筷子、实木地板、摩托车、小汽车、电池、涂料等。

营业税是对应税劳务的营业收入所征收的税项。自2012年开始,中国政府推行营业税改征增值税(营改增)的试点方案。2016年5月1日起,中国全面实施营改增试点,试点范围扩大到建筑业、房地产业、金融业、生活服务业,实现了增值税对货物和服务的全覆盖。2017 年10月,国务院决定取消营业税。

2008年1月,中国政府将企业所得税,包括本地企业及外商投资企业在内,一律由30%降低至25%。对在中国境内工作的外籍人员征收的个人所得税,则按累进税率课税,税率为3%至45%。

配额与许可证管理

中国自2005年起取消大部分进口商品的配额与许可证规定,现在只有少数产品仍受进口许可证管理。《2019年进口许可证管理货物目录》,自2019年1月1日起执行,只有两类商品受进口许可证管理,分别是消耗臭氧层物质及重点旧机电产品,共涉及118个10位编码项目。

中国商务部与国务院其他相关部门负责编制、修订及发布限制或禁止进口机电产品目录,对受限制的产品实行配额与许可证管理。

为了监控进口及方便分析,中国政府向某些可自由进口的机电产品实施自动进口许可证系统。若要输入属于自动进口许可证类别的机电产品,进口单位在办理海关手续前应先向中国商务部或其授权机构申领自动进口许可证。

海关与检疫制度

根据十三届全国人民代表大会第一次会议审议批准的国务院机构改革方案,出入境检验检疫管理职责划入海关总署。按照海关总署统一部署,由2018年8月1日起,海关进出口货物实行整合申报,报关单、报检单合并为一张报关单。整合申报项目主要是对海关原报关单申报项目和检验检疫原报检单申报项目进行梳理,报关报检面向企业端整合形成「四个一」,即「一张报关单、一套随附单证、一组参数代码、一个申报系统」。海关同步编写并对外发布《进出口货物报关单填制规范》(2018年60号、2019年18号)、《进出口货物报关单和进出境货物备案清单格式》(2018年61号)、《进出口货物报关单申报电子报文格式》(2018年67号)等公告。

海关负责诠释关税税则,制定税则分类及评定进入关境的货物的完税价格。进口货物的完税价格是指其到岸价格(CIF),即货物正常交易价格再加上包装费、运费、保险费及佣金等成本。

产品标准

所有列入海关总署《出入境检验检疫机构实施检验检疫的进出境商品目录》,或根据其他相关法规须受检验的进口货物,必须接受检验。进口的药物、食品、动植物产品、机械及电子产品等,必须获得安全许可证以及符合其他监管要求。请按此浏览中国国家认证认可监督管理委员会订立的品质标准

中国于2002年5月1 日起实施新的强制性产品认证制度,实现统一目录、统一标准、统一标志、统一收费标准。新制度采用中国强制认证标志即CCC认证标志,取代旧制度使用的长城CCEE标志和CCIB标志。CCC认证标志是中国允许有关产品进口、销售或使用的证明标记。中国制订了必须取得CCC认证标志的产品目录,并以公告形式发布。

这些强制性产品认证目录涵盖多个主要产品类别,包括电线电缆、电路开关及保护或连接用电器装置、低压电器、小功率电动机、电动工具、电焊机、家用及类似用途设备、音视频设备、信息技术设备、照明设备、机动车辆及安全附件、机动车辆轮胎、安全玻璃、农机产品、消防产品、安全技术防范产品、电信终端设备以及无线局域产品等。更多具体内容,请浏览国家认证认可监督管理委员会的强制性产品认证网页

除了须获得CCC认证外,某些产品也须符合其他监管要求,例如电信及互联网设备须符合工业和信息化部的有关规定。

中国设有一套复杂的制度,监管进口食品、农产品、葡萄酒及化妆品的品质和卫生标准。国务院的卫生行政部门亦订立了法规,监管食品生产过程中采用的基因改造食品及其他食品成份,以确保品质和安全。

商品说明和标签规定

所有在中国销售的产品,必须使用中文标明产品的内容、等级、规格、数量、生产日期、有效期(特别是与食物有关的产品及预先包装的食品),以及对产品潜在危险的警示说明等。

中国对基因改造农业生物制品的管理,采取了一套标签制度,并发布相关的目录。所有在目录中列出的基因改造农业生物制品,若在中国市场销售,必须在产品包装上适当地标明基因改造。

中国签订的自由贸易协定

目前中国签订及实施了20项自由贸易协定,并有12项正在谈判,另有8项正在研究。

中国内地除与香港及澳门签订《更紧密经贸关系安排》(CEPA)外,也与其他组织及国家签订了自由贸易协定,例如东盟、新西兰、新加坡、瑞士、韩国及澳洲等。此外,中国现正分别与海湾合作理事会(GCC)成员国、挪威、斯里兰卡、以色列、巴拿马及其他国家,协商自由贸易协定。另外,中国与东盟10国、日本、韩国、澳洲和新西兰共15个国家已经完成区域全面经济伙伴关系协定(RCEP)的谈判,有望在2020年签署协定。有关详情,请浏览商务部的中国自由贸易区服务网

已与中国签订自由贸易协定的国家,某些商品进口中国可获降低进口关税。

根据《更紧密经贸关系安排》,在香港及澳门特别行政区生产并符合原产地规则的货物,输入内地时可享有零关税优惠。香港服务提供者在多个服务领域可享有优惠待遇进入内地市场。《关于内地在广东与香港基本实现服务贸易自由化的协议》(《广东协议》)于 2015年3月1日起正式实施,该协议采用正面和负面清单并存的混合模式,表述广东省为香港提供的开放措施。在《广东协议》基础上,于2015年11月27日再签署《服务贸易协议》,并于2016年6月1日实施,将基本实现服务贸易自由化的地域范围扩展至内地全境。在CEPA框架下,《投资协议》及《经济技术合作协议》于2017年6月签署。《投资协议》扩大了市场准入承诺至《服务贸易协议》没有涵盖的非服务业,并为服务业及非服务业引入投资保护的义务。《经济技术合作协议》整理和更新香港和内地之间经济技术合作的内容。

香港特区政府与国家商务部签署CEPA框架下新的《货物贸易协议》已于2019年1月1日起实施。新的《货物贸易协议》优化原产地规则的安排,容许现时未有「产品特定原产地规则」的产品,只要在符合在香港的附加价值为计算基础的一般性原产地规则的情况下,便可以零关税进口内地。《货物贸易协议》也让企业在计算货物在香港的附加价值时,除在原来CEPA下的累加法外,也可以使用新增的扣减法。有关CEPA的详细内容,请浏览香港工业贸易处网站

资料提供 图片:香港贸发局经贸研究