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中国贸易规定

2001 年 12 月 11 日,中国正式加入世界贸易组织(WTO),自此逐渐开放外贸制度,减少行政性贸易壁垒。根据 2004 年 7 月起生效的中国《对外贸易法》修订版,各类企业包括私营企业,均可依法办理备案登记从事对外贸经营活动。新《对外贸易法》亦允许中国公民以个人名义从事外贸经营。

与外贸相关的进口关税

根据世贸的资料,中国的平均适用最惠国税率从 2001 年的 15.3% 逐步下降至 2015 年的 9.9%。农产品的平均关税率较高,为 15.6%,非农产品则为 9.0%。

有见扩大国内消费需求是稳定经济增长及调整经济结构的重要举措,于 2015 年 4 月 28 日召开的国务院常务会议决定,要部署完善消费品进出口相关政策。对国内消费者需求大的部分国外日用消费品,将开展降低进口关税试点,并逐步扩大降税商品范围。自 2015 年 6 月 1 日起,降低部分服装、鞋靴、护肤品、纸尿裤等日用消费品的进口关税税率,平均降幅超过 50%。在这次调整中,西装、毛皮服装等的进口关税将由 14-23% 降低到 7-10%,短统靴、运动鞋等的进口关税由 22-24% 降低到 12%,纸尿裤的进口关税由 7.5% 降低到 2%,护肤品的进口关税由 5% 降低到 2%。

请按此查阅协调制度编号下各类别商品的中国进口关税税率(英文)。

对于威胁中国国内产业利益的进口货品,中国政府可以征收反倾销及反补贴税。此外,实行关税配额的进口农产品包括小麦、粟米、大米、大豆油、菜籽油、棕榈油、糖、棉及羊毛。

对进口货品征收的增值税,一般商品的基本税率为 17%,但以下商品可享有较低的 13% 税率,包括某些粮食、谷类及食用植物油;家居用煤气及其它能源产品;图书、报纸及杂志;饲料和肥料等。外商投资的出口加工企业须为进口原材料、零部件等缴付增值税。当货物出口时,已缴的增值税进项税额可抵销内销货物应纳的增值税,没有抵销完的部分,可办理退税。

中国政府征收消费税的消费品包括:卷烟、烟丝、酒精类饮品、高档化妆品、护肤护发品、贵重首饰和珠宝玉石、摩托车、汽车、汽油、柴油、高尔夫球杆和球具、高档手表、游艇、木制一次性筷子以及实木地板等。

由 2016 年 10 月 1 日起,调整化妆品的消费税政策,将「化妆品」税目名称更名为「高档化妆品」。高档美容修饰类和高档护肤类化妆品,界定标准为进口完税价格在 10元/毫升(克)或 15元/片(张)及以上,进口环节消费税税率由 30% 下调到 15%。

营业税是对应税劳务的营业收入所征收的税项。自 2012 年开始,中国政府推行营业税改征增值税的试点方案。2016 年 5 月 1 日起,中国全面实施营改增试点,试点范围扩大到建筑业、房地产业、金融业、生活服务业,实现了增值税对货物和服务的全覆盖。增值税率由 3-17% 不等。

2008 年 1 月,中国政府将企业所得税,包括本地企业及外商投资企业在内,一律由 30% 降低至 25%。对在中国境内工作的外籍人员征收的个人所得税,则按累进税率课税,税率为 3% 至 45%。

配额与许可证管理

中国自 2005 年起取消大部分进口商品的配额与许可证规定,现在只有少数产品仍受进口许可证管理。2017 年,只有两类商品受进口许可证管理,分别是消耗臭氧层物质及重点旧机电产品,共涉及 139 个 10 位编码项目。

中国商务部与国务院其它相关部门负责编制、修订及发布限制或禁止进口机电产品目录,对受限制的产品实行配额与许可证管理。

为了监控进口及方便分析,中国政府向某些可自由进口的机电产品实施自动进口许可证系统。若要输入属于自动进口许可证类别的机电产品,进口单位在办理海关手续前应先向中国商务部或其授权机构申领自动进口许可证。

海关与检疫制度

中国实行「先报检,后报关」的通关模式,对实施进出境检验检疫的货物,使用「入境货物通关单」和「出境货物通关单」,并在通关单上加盖检验检疫专用章。海关一律凭货物报关地的出入境检验检疫机构签发的「入境货物通关单」或「出境货物通关单」验放。

中国对作为原料进口的废物,实施装运前检验制度,进口的废物原料须符合中国环境保护控制标准的要求,并必须由质检总局认可的检验机构进行装运前检验,检验合格后方可装运。

海关负责诠释关税税则,制定税则分类及评定进入关境的货物的完税价格。进口货物的完税价格是指其到岸价格(CIF),即货物正常交易价格再加上包装费、运费、保险费及佣金等成本。

产品标准

所有列入国家质量监督检验检疫总局《出入境检验检疫机构实施检验检疫的进出境商品目录》(请按此浏览目录更新),或根据其它相关法规须受检验的进口货物,必须接受检验。进口的药物、食品、动植物产品、机械及电子产品等,必须获得安全许可证以及符合其它监管要求。请按此浏览中国国家认证认可监督管理委员会订立的品质标准

中国于 2002 年 5 月 1 日起实施新的强制性产品认证制度,实现统一目录、统一标准、统一标志、统一收费标准。新制度采用中国强制认证标志即 CCC 认证标志,取代旧制度使用的长城 CCEE 标志和 CCIB 标志。CCC 认证标志是中国允许有关产品进口、销售或使用的证明标记。中国制订了必须取得 CCC 认证标志的产品目录,并以公告形式发布。

这些强制性产品认证目录涵盖多个主要产品类别,包括电线电缆、电路开关及保护或连接用电器装置、低压电器、小功率电动机、电动工具、电焊机、家用及类似用途设备、音视频设备、资讯技术设备、照明设备、机动车辆及安全附件、机动车辆轮胎、安全玻璃、农机产品、消防产品、安全技术防范产品、电信终端设备以及无线局域产品。更多具体内容,请浏览国家认证认可监督管理委员会的强制性产品认证网页

除了须获得 CCC 认证外,某些产品也须符合其它监管要求,例如电信及互联网设备须符合工业和信息化部的有关规定,而摩托车引擎、电冰箱、空调压缩机、电视机及其它家用电器等则须获取安全认证。

中国设有一套复杂的制度,监管进口食品、农产品、葡萄酒及化妆品的品质和卫生标准。国务院的卫生行政部门亦订立了法规,监管食品生产过程中采用的基因改造食品及其它食品成份,以确保品质和安全。

商品说明和标签规定

所有在中国销售的产品,必须使用中文标明产品的内容、等级、规格、数量、生产日期、有效期(特别是与食物有关的产品及预先包装的食品),以及对产品潜在危险的警示说明等。

中国对基因改造农业生物制品的管理,采取了一套标签制度,并发布相关的目录。所有在目录中列出的基因改造农业生物制品,若在中国市场销售,必须在产品包装上适当地标明基因改造。

中国签订的自由贸易协定

目前中国签订及实施了 14 项自由贸易协定,另有 9 项正在磋商。

中国内地除与香港及澳门签订《更紧密经贸关系安排》(CEPA)外,也与其它组织及国家签订了自由贸易协定,例如东盟、新西兰、新加坡、瑞士、韩国及澳洲等。此外,中国现正分别与海湾合作理事会(GCC)成员国、区域全面经济伙伴关系协定(RCEP)、挪威、日本—韩国、斯里兰卡、马尔代夫及其它国家等,协商自由贸易协定。有关详情,请浏览商务部的中国自由贸易区服务网

已与中国签订自由贸易协定的国家,某些商品进口中国可获降低进口关税。

根据《更紧密经贸关系安排》,在香港及澳门特别行政区生产并符合原产地规则的货物,输入内地时可享有零关税优惠。香港服务提供者在多个服务领域可享有优惠待遇进入内地市场。《关于内地在广东与香港基本实现服务贸易自由化的协议》(《广东协议》)于 2015 年 3 月 1 日起正式实施,该协议采用正面和负面清单并存的混合模式,表述广东省为香港提供的开放措施。在《广东协议》基础上,于 2015 年 11 月 27 日再签署《服务贸易协议》,并于 2016 年 6 月 1 日实施,将基本实现服务贸易自由化的地域范围扩展至内地全境。有关《服务贸易协议》的详细内容,请浏览香港工业贸易处网站

资料提供 图片:香港贸发局经贸研究