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中國貿易規定

2001 年 12 月 11 日,中國正式加入世界貿易組織(WTO),自此逐漸開放外貿制度,減少行政性貿易壁壘。根據 2004 年 7 月起生效的中國《對外貿易法》修訂版,各類企業包括私營企業,均可依法辦理備案登記從事對外貿經營活動。新《對外貿易法》亦允許中國公民以個人名義從事外貿經營。

與外貿相關的進口關稅

根據世貿的資料,中國的平均適用最惠國稅率從 2001 年的 15.3% 逐步下降至 2015 年的 9.9%。農產品的平均關稅率較高,為 15.6%,非農產品則為 9.0%。

有見擴大國內消費需求是穩定經濟增長及調整經濟結構的重要舉措,於 2015 年 4 月 28 日召開的國務院常務會議決定,要部署完善消費品進出口相關政策。對國內消費者需求大的部分國外日用消費品,將開展降低進口關稅試點,並逐步擴大降稅商品範圍。自 2015 年 6 月 1 日起,降低部分服裝、鞋靴、護膚品、紙尿褲等日用消費品的進口關稅稅率,平均降幅超過 50%。在這次調整中,西裝、毛皮服裝等的進口關稅將由 14-23% 降低到 7-10%,短統靴、運動鞋等的進口關稅由 22-24% 降低到 12%,紙尿褲的進口關稅由 7.5% 降低到 2%,護膚品的進口關稅由 5% 降低到 2%。

請按此查閱協調制度編號下各類別商品的中國進口關稅稅率(英文)。

對於威脅中國國內產業利益的進口貨品,中國政府可以徵收反傾銷及反補貼稅。此外,實行關稅配額的進口農產品包括小麥、粟米、大米、大豆油、菜籽油、棕櫚油、糖、棉及羊毛。

對進口貨品徵收的增值稅,一般商品的基本稅率為 17%,但以下商品可享有較低的 13% 稅率,包括某些糧食、穀類及食用植物油;家居用煤氣及其他能源產品;圖書、報紙及雜誌;飼料和肥料等。外商投資的出口加工企業須為進口原材料、零部件等繳付增值稅。當貨物出口時,已繳的增值稅進項稅額可抵銷內銷貨物應納的增值稅,沒有抵銷完的部分,可辦理退稅。

中國政府徵收消費稅的消費品包括:捲煙、煙絲、酒精類飲品、高檔化妝品、護膚護髮品、貴重首飾和珠寶玉石、摩托車、汽車、汽油、柴油、高爾夫球桿和球具、高檔手錶、遊艇、木製一次性筷子以及實木地板等。

由 2016 年 10 月 1 日起,調整化妝品的消費稅政策,將「化妝品」稅目名稱更名為「高檔化妝品」。高檔美容修飾類和高檔護膚類化妝品,界定標準為進口完稅價格在 10元/毫升(克)或 15元/片(張)及以上,進口環節消費稅稅率由 30% 下調到 15%。

營業稅是對應稅勞務的營業收入所徵收的稅項。自 2012 年開始,中國政府推行營業稅改徵增值稅的試點方案。2016 年 5 月 1 日起,中國全面實施營改增試點,試點範圍擴大到建築業、房地產業、金融業、生活服務業,實現了增值稅對貨物和服務的全覆蓋。增值稅率由 3-17% 不等。

2008 年 1 月,中國政府將企業所得稅,包括本地企業及外商投資企業在內,一律由 30% 降低至 25%。對在中國境內工作的外籍人員徵收的個人所得稅,則按累進稅率課稅,稅率為 3% 至 45%。

配額與許可證管理

中國自 2005 年起取消大部分進口商品的配額與許可證規定,現在只有少數產品仍受進口許可證管理。2017 年,只有兩類商品受進口許可證管理,分別是消耗臭氧層物質及重點舊機電產品,共涉及 139 個 10 位編碼項目。

中國商務部與國務院其他相關部門負責編制、修訂及發布限制或禁止進口機電產品目錄,對受限制的產品實行配額與許可證管理。

為了監控進口及方便分析,中國政府向某些可自由進口的機電產品實施自動進口許可證系統。若要輸入屬於自動進口許可證類別的機電產品,進口單位在辦理海關手續前應先向中國商務部或其授權機構申領自動進口許可證。

海關與檢疫制度

中國實行「先報檢,後報關」的通關模式,對實施進出境檢驗檢疫的貨物,使用「入境貨物通關單」和「出境貨物通關單」,並在通關單上加蓋檢驗檢疫專用章。海關一律憑貨物報關地的出入境檢驗檢疫機構簽發的「入境貨物通關單」或「出境貨物通關單」驗放。

中國對作為原料進口的廢物,實施裝運前檢驗制度,進口的廢物原料須符合中國環境保護控制標準的要求,並必須由質檢總局認可的檢驗機構進行裝運前檢驗,檢驗合格後方可裝運。

海關負責詮釋關稅稅則,制定稅則分類及評定進入關境的貨物的完稅價格。進口貨物的完稅價格是指其到岸價格(CIF),即貨物正常交易價格再加上包裝費、運費、保險費及佣金等成本。

產品標準

所有列入國家質量監督檢驗檢疫總局《出入境檢驗檢疫機構實施檢驗檢疫的進出境商品目錄》(請按此瀏覽目錄更新),或根據其他相關法規須受檢驗的進口貨物,必須接受檢驗。進口的藥物、食品、動植物產品、機械及電子產品等,必須獲得安全許可證以及符合其他監管要求。請按此瀏覽中國國家認證認可監督管理委員會訂立的品質標準

中國於 2002 年 5 月 1 日起實施新的強制性產品認證制度,實現統一目錄、統一標準、統一標誌、統一收費標準。新制度採用中國強制認證標誌即 CCC 認證標誌,取代舊制度使用的長城 CCEE 標誌和 CCIB 標誌。CCC 認證標誌是中國允許有關產品進口、銷售或使用的證明標記。中國制訂了必須取得 CCC 認證標誌的產品目錄,並以公告形式發布。

這些強制性產品認證目錄涵蓋多個主要產品類別,包括電線電纜、電路開關及保護或連接用電器裝置、低壓電器、小功率電動機、電動工具、電焊機、家用及類似用途設備、音視頻設備、資訊技術設備、照明設備、機動車輛及安全附件、機動車輛輪胎、安全玻璃、農機產品、消防產品、安全技術防範產品、電信終端設備以及無線局域產品。更多具體內容,請瀏覽國家認證認可監督管理委員會的強制性產品認證網頁

除了須獲得 CCC 認證外,某些產品也須符合其他監管要求,例如電信及互聯網設備須符合工業和信息化部的有關規定,而摩托車引擎、電冰箱、空調壓縮機、電視機及其他家用電器等則須獲取安全認證。

中國設有一套複雜的制度,監管進口食品、農產品、葡萄酒及化妝品的品質和衛生標準。國務院的衛生行政部門亦訂立了法規,監管食品生產過程中採用的基因改造食品及其他食品成份,以確保品質和安全。

商品說明和標簽規定

所有在中國銷售的產品,必須使用中文標明產品的內容、等級、規格、數量、生產日期、有效期(特別是與食物有關的產品及預先包裝的食品),以及對產品潛在危險的警示說明等。

中國對基因改造農業生物製品的管理,採取了一套標籤制度,並發布相關的目錄。所有在目錄中列出的基因改造農業生物製品,若在中國市場銷售,必須在產品包裝上適當地標明基因改造。

中國簽訂的自由貿易協定

目前中國簽訂及實施了 14 項自由貿易協定,另有 9 項正在磋商。

中國內地除與香港及澳門簽訂《更緊密經貿關係安排》(CEPA)外,也與其他組織及國家簽訂了自由貿易協定,例如東盟、新西蘭、新加坡、瑞士、韓國及澳洲等。此外,中國現正分別與海灣合作理事會(GCC)成員國、區域全面經濟夥伴關係協定(RCEP)、挪威、日本—韓國、斯里蘭卡、馬爾代夫及其他國家等,協商自由貿易協定。有關詳情,請瀏覽商務部的中國自由貿易區服務網

已與中國簽訂自由貿易協定的國家,某些商品進口中國可獲降低進口關稅。

根據《更緊密經貿關係安排》,在香港及澳門特別行政區生產並符合原產地規則的貨物,輸入內地時可享有零關稅優惠。香港服務提供者在多個服務領域可享有優惠待遇進入內地市場。《關於內地在廣東與香港基本實現服務貿易自由化的協議》(《廣東協議》)於 2015 年 3 月 1 日起正式實施,該協議採用正面和負面清單並存的混合模式,表述廣東省為香港提供的開放措施。在《廣東協議》基礎上,於 2015 年 11 月 27 日再簽署《服務貿易協議》,並於 2016 年 6 月 1 日實施,將基本實現服務貿易自由化的地域範圍擴展至內地全境。有關《服務貿易協議》的詳細內容,請瀏覽香港工業貿易處網站

資料提供 圖片:香港貿發局經貿研究