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中國貿易規定

中國2001年12月11日正式加入世界貿易組織(WTO),自此逐漸開放外貿制度,減少行政性貿易壁壘。根據2004年7月起生效的中國《對外貿易法》修訂版,各類企業包括私營企業,均可依法辦理備案登記從事外貿經營活動。新《對外貿易法》亦允許中國公民以個人名義從事外貿經營。

與外貿相關的進口關稅

根據世貿資料,中國的平均適用最惠國稅率從2001年的15.3%逐步下降至2017年的9.8%。農產品的平均關稅率較高,為15.6%,非農產品則為8.8%。

有見擴大國內消費需求是穩定經濟增長及調整經濟結構的重要舉措,於2015年4月28日召開的國務院常務會議決定,要部署完善消費品進出口相關政策。對國內消費者需求大的部分國外日用消費品,將開展降低進口關稅試點,並逐步擴大降稅商品範圍。

自2018年7月1日起,降低部分進口日用消費品的關稅稅率,涉及1,449個稅目。日用消費品包括食品、服裝鞋帽、家具用品、日雜百貨、文體娛樂、家用電子、日化用品、醫藥健康等8類,涉及降稅的消費品平均稅率由15.7%下降為6.9%,平均降幅為55.9%。當中,服裝鞋帽、廚房和體育健身用品等進口關稅平均稅率由15.9%降至7.1%;洗衣機、冰箱等家用電器進口關稅平均稅率由20.5%降至8%;加工食品進口關稅平均稅率從15.2%降至6.9%;洗滌用品和護膚、美髮等化妝品及部分醫藥健康類產品進口關稅平均稅率由8.4%降至2.9%。這是近年來中國第5次降低消費品進口關稅。

請按此查閱協調制度編號下各類別商品的中國進口關稅稅率(英文)。

對於威脅中國國內產業利益的進口貨品,中國政府可以徵收反傾銷及反補貼稅。此外,實行關稅配額的進口農產品包括小麥、粟米、大米、大豆油、菜籽油、棕櫚油、糖、棉及羊毛。

從2017年7月1日起,中國將增值稅稅率由原四檔減至17%、11%和6%三檔,取消13%這一檔稅率,農產品、天然氣等增值稅稅率從13%降至11%。外商投資的出口加工企業須為進口原材料、零部件等繳付增值稅。當貨物出口時,已繳的增值稅進項稅額可抵銷內銷貨物應納的增值稅,沒有抵銷完的部分,可辦理退稅。

中國政府徵收消費稅的消費品包括:煙、酒、鞭炮、焰火、高檔化妝品、成品油、貴重首飾及珠寶玉石、高爾夫球及球具、高檔手錶、遊艇、木製一次性筷子、實木地板、摩托車、小汽車、電池、塗料等。

營業稅是對應稅勞務的營業收入所徵收的稅項。自2012年開始,中國政府推行營業稅改徵增值稅的試點方案。2016年5月1日起,中國全面實施營改增試點,試點範圍擴大到建築業、房地產業、金融業、生活服務業,實現了增值稅對貨物和服務的全覆蓋。2017年10月,國務院決定取消營業稅。

2008年1月,中國政府將企業所得稅,包括本地企業及外商投資企業在內,一律由30%降低至25%。對在中國境內工作的外籍人員徵收的個人所得稅,則按累進稅率課稅,稅率為3%至45%。

配額與許可證管理

中國自2005年起取消大部分進口商品的配額與許可證規定,現在只有少數產品仍受進口許可證管理。《2018年進口許可證管理貨物目》,自2018年1月1日起執行,只有兩類商品受進口許可證管理,分別是消耗臭氧層物質及重點舊機電產品,共涉及139個10位編碼項目。

中國商務部與國務院其他相關部門負責編制、修訂及發布限制或禁止進口機電產品目錄,對受限制的產品實行配額與許可證管理。

為了監控進口及方便分析,中國政府向某些可自由進口的機電產品實施自動進口許可證系統。若要輸入屬於自動進口許可證類別的機電產品,進口單位在辦理海關手續前應先向中國商務部或其授權機構申領自動進口許可證。

海關與檢疫制度

根據十三屆全國人民代表大會第一次會議審議批准的國務院機構改革方案,出入境檢驗檢疫管理職責劃入海關總署。按照海關總署統一部署,由2018年8月1日起,海關進出口貨物實行整合申報,報關單、報檢單合併為一張報關單。整合申報項目主要是對海關原報關單申報項目和檢驗檢疫原報檢單申報項目進行梳理,報關報檢面向企業端整合形成「四個一」,即「一張報關單、一套隨附單證、一組參數代碼、一個申報系統」。海關同步編寫並對外發布《進出口貨物報關單填制規範》(2018年60號)、《進出口貨物報關單和進出境貨物備案清單格式》(2018年61號)、《進出口貨物報關單申報電子報文格式》(2018年67號)等公告。

海關負責詮釋關稅稅則,制定稅則分類及評定進入關境的貨物的完稅價格。進口貨物的完稅價格是指其到岸價格(CIF),即貨物正常交易價格再加上包裝費、運費、保險費及佣金等成本。

產品標準

所有列入質檢總局、海關總署《出入境檢驗檢疫機構實施檢驗檢疫的進出境商品目錄》(請按此瀏覽目錄更新),或根據其他相關法規須受檢驗的進口貨物,必須接受檢驗。進口的藥物、食品、動植物產品、機械及電子產品等,必須獲得安全許可證以及符合其他監管要求。請按此瀏覽中國國家認證認可監督管理委員會訂立的品質標準

中國於2002年5月1日起實施新的強制性產品認證制度,實現統一目錄、統一標準、統一標誌、統一收費標準。新制度採用中國強制認證標誌即CCC認證標誌,取代舊制度使用的長城CCEE標誌和CCIB標誌。CCC認證標誌是中國允許有關產品進口、銷售或使用的證明標記。中國制訂了必須取得CCC認證標誌的產品目錄,並以公告形式發布。

這些強制性產品認證目錄涵蓋多個主要產品類別,包括電線電纜、電路開關及保護或連接用電器裝置、低壓電器、小功率電動機、電動工具、電焊機、家用及類似用途設備、音視頻設備、資訊技術設備、照明設備、機動車輛及安全附件、機動車輛輪胎、安全玻璃、農機產品、消防產品、安全技術防範產品、電信終端設備以及無線局域產品。更多具體內容,請瀏覽國家認證認可監督管理委員會的強制性產品認證網頁

除了須獲得CCC認證外,某些產品也須符合其他監管要求,例如電訊及互聯網設備須符合工業和信息化部的有關規定,而摩托車引擎、電冰箱、空調壓縮機、電視機及其他家用電器等則須獲取安全認證。

中國設有一套複雜的制度,監管進口食品、農產品、葡萄酒及化妝品的品質和衛生標準。國務院的衛生行政部門亦訂立了法規,監管食品生產過程中採用的基因改造食品及其他食品成份,以確保品質和安全。

商品說明和標簽規定

所有在中國銷售的產品,必須使用中文標明產品的內容、等級、規格、數量、生產日期、有效期(特別是與食物有關的產品及預先包裝的食品),以及對產品潛在危險的警示說明等。

中國對基因改造農業生物製品的管理,採取了一套標籤制度,並發布相關的目錄。所有在目錄中列出的基因改造農業生物製品,若在中國市場銷售,必須在產品包裝上適當地標明基因改造。

中國簽訂的自由貿易協定

目前中國簽訂及實施了17項自由貿易協定,並有13項正在談判,另有10項正在研究。

中國內地除與香港及澳門簽訂《更緊密經貿關係安排》(CEPA)外,也與其他組織及國家簽訂了自由貿易協定,例如東盟、新西蘭、新加坡、瑞士、韓國及澳洲等。此外,中國現正分別與海灣合作理事會(GCC)成員國、區域全面經濟夥伴關係協定(RCEP)、挪威、日本、韓國、斯里蘭卡、馬爾代夫及其他國家,協商自由貿易協定。有關詳情,請瀏覽商務部的中國自由貿易區服務網

已與中國簽訂自由貿易協定的國家,某些商品進口中國可獲降低進口關稅。

根據《更緊密經貿關係安排》,在香港及澳門特別行政區生產並符合原產地規則的貨物,輸入內地時可享有零關稅優惠。香港服務提供者在多個服務領域可享有優惠待遇進入內地市場。《關於內地在廣東與香港基本實現服務貿易自由化的協議》(《廣東協議》)於2015年3月1日起正式實施,該協議採用正面和負面清單並存的混合模式,表述廣東省為香港提供的開放措施。在《廣東協議》基礎上,於2015年11月27日再簽署《服務貿易協議》,並於2016年6月1日實施,將基本實現服務貿易自由化的地域範圍擴展至內地全境。在CEPA框架下,《投資協議》及《經濟技術合作協議》於2017年6月簽署。《投資協議》擴大了市場准入承諾至《服務貿易協議》沒有涵蓋的非服務業,並為服務業及非服務業引入投資保護的義務。《經濟技術合作協議》整理和更新香港和內地之間經濟技術合作的內容。有關詳細內容,請瀏覽香港工業貿易處網站

資料提供 圖片:香港貿發局經貿研究